Differentiation between german „Gewerbebetrieb“ and freelance work according to german tax law | Unterscheidung zwischen Gewerbebetrieb und freiberuflicher Tätigkeit nach deutschem Steuerrecht
| Differentiation between german „Gewerbebetrieb“ and freelance work according to german tax law | Unterscheidung zwischen Gewerbebetrieb und freiberuflicher Tätigkeit nach deutschem Steuerrecht |
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| Legal and tax Disclaimer Via steem and my posts I do not provide tax, legal or accounting advice. This material has been prepared for informational purposes only, and is not intended to provide, and should not be relied on for, tax, legal or accounting advice. Furthermore the examples are often simplified in order to make them better understandable. You should consult your own tax, legal and accounting advisors before engaging in any transaction. | Rechtlicher und steuerlicher Haftungsausschluss Über steem und meine Posts erbringe ich keine Steuerberatungs-, Rechtsberatungs- oder Buchführungsdienstleistungen. Das Material ist nur für informative Zwecke vorbereitet und ist nicht dafür gedacht und sollte auch nicht verwendet werden, um verlässliche steuerliche, rechtliche oder buchführungsrechtliche Beratung darzustellen. Zudem sind die Beispiele zum besseren Verständnis häufig vereinfacht dargestellt. Ihr solltet Euren eigenen Rechts-, Steuer- oder Buchführungsberater konsultieren, bevor Ihr irgendein Geschäft durchführt. |
| Why the need for differentiation? According to german tax law the differentiation is important because so-called „Gewerbetreibende“ (e.g. craftspersons, industrialists, tradespersons) have to pay an additional trade tax, so-called „Freiberufler“ (freelancers) are exempted from trade tax. | Warum die Unterscheidung? Nach deutschem Steuerrecht ist die Unterscheidung wichtig, da Gewerbetreibende auf ihre Gewinne z. B. zusätzlich Gewerbesteuer bezahlen müssen, freiberuflich tätige sind davon befreit. |
| Specifications of german income tax law In a first step, german income tax law tells us who is „Freiberufler“ (freelancer). This includes working as scientist, artist, author, teacher or educator. Furthermore the catalogue of jobs, including the self-employed work of doctors (medical practicioners), dentists, lawyers, tax advisors, certified public accountants and some more. Additionally the self-employed work of jobs similar to those in the catalogue are also freelance jobs according to german tax law. | Vorgaben des Einkommensteuergesetzes Das deutsche Einkommensteuergesetz zählt zunächst in Form eines Kataloges auf, wer freiberuflich tätig ist. Dazu gehören die selbständig ausgeübte wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeit. Außerdem die sog. Katalogberufe, das sind u.a. die selbständige Berufstätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und andere. Zudem gehört zur freiberuflichen Tätigkeit die selbständige Berufstätigkeit der den Katalogberufen ähnlichen Berufe. |
| Authors There’s a lot of german case law concerning the aouthor’s results of work. One is working as an author if own thoughts are recorded for the public by using written words. For most of the steemians who „only“ write here, this should be applicable. | Schriftstellerische Tätigkeiten Es gibt sehr viel deutsche Rechtsprechung dazu. Schriftstellerische Tätigkeit liegt vor, wenn eigene Gedanken mit Mitteln der Sprache schriftlich für die Öffentlichkeit niedergelegt werden. Für die meisten Steemians, die hier „nur“ schreiben, sollte dies der Fall sein. |
| Artists The differentiation is relevant for those who post photos or videos on steem. In case of artistic activity german prevailing case law demands a work oft he artists own creation with a special level of originality, i.e. a creation in which the individual point of view and the particular creative power are expressed. According to the german supreme tax court, one can assume an artistic activity in case of so-called „purposeless art“ which is made by painters, musicians and composers. The results of professional work which also have a practical use (so-called „art to use“) have to be considered otherwise. E.g. in order to assign the results of a photographers work correctly, one usually needs an expert opinion in order to prove that the artistic elements are dominant in the work. | Künstlerische Tätigkeit Die Abgrenzung ist relevant für diejenigen, die über steem Fotos oder Videos posten. Die Rechtsprechung verlangt bei der künstlerischen Tätigkeit eine eigenschöpferische Tätigkeit mit einer gewissen Gestaltungshöhe, d.h. eine Leistung, in der die individuelle Anschauungsweise und die besondere Gestaltungskraft des Steuerpflichtigen zum Ausdruck kommen. Nach Ansicht des BFH kann bei sog. „zweckfreier Kunst“, die durch Maler, Musiker und Komponisten erbracht wird, von der künstlerischen Tätigkeit ausgegangen werden. Berufliche Tätigkeiten, deren Ergebnisse auch einen praktischen Nutzen haben (sog. „Gebrauchskunst“), wie z. B. die Tätigkeit von Fotografen, sind anders zu beurteilen. In diesen Fällen ist nach der deutschen Rechtsprechung zur Annahme einer künstlerischen Tätigkeit erforderlich, dass bei den Ergebnissen der Arbeit das künstlerische Element vorherrscht, was regelmäßig durch ein Sachverständigengutachten nachgewiesen werden muss. |
| Results According to german tax law (related to the tax burden) it is favorable to be a freelancer instead of having a „Gewerbebetrieb“. Authors are usually seen as freelancers, in case of production of photos or videos it is not easy to be treated as freelancer. | Ergebnis Nach deutschem Steuerrecht (bezogen auf die Steuerbelastung) ist es günstiger, freiberuflich tätig zu sein, als gewerblich. Im Fall der reinen Schriftstellerei gelingt dies häufig ganz gut, bei Foto- oder Videoarbeiten ist es schwierig. |
photo showing german tax forms
Die grosse Preisfrage die mich derzeit beschäftigt: Zählt ein power-up, bzw. power-down als eine Währungskonversion (Steem zu SP, bzw SP zu Steem), oder nicht? Falls ja, wäre ja jeder power-up und power-down entsprechend einer private Veräusserung zu versteuern.
Oder aber, kann man einen power up lediglich als eine zeitliche Bindung von Steem vertreten (vergleichbar mit der Einzahlung auf ein verzinstes Termingeldkonto). Einen power-down entsprechend als Auflösung der zeitlichen Bindung.
Eine Einschätzung dazu würde ich als sehr wertvoll erachten für die mich ich dann gerne mit einem 100% upvote bedanken werde.
Falls Unklarheiten bzgl meiner Frage bestehen oder Dir bestimmte Informationen für eine Einschätzung fehlen, stehe ich jederzeit gerne zur Verfügung!
Hallo shaka,
vorab: ich selbst bin neu hier auf steemit und das ist mein erster Kommentar. Soweit ich es verstanden habe sind sowohl Steem, SP als auch Steem $ unterschiedliche Kryptowährungen, welche hier zu unterschiedlichen Zwecken angewendet werden. Dabei ist ein power-up die Einzahlung durch Steem in SP und ein power-down die Auszahlung von SP in Steem. Ist das richtig so?
Wenn ja, verstehe ich die Annahme nicht wieso die Vorgänge dann private Veräußerungen darstellen sollen. Meines Erachtens ist dies nur der Fall bei der Veräußerung an Dritte, beispielsweise durch eine Börse. Hier tauschst du ja nur deine Vermögenswerte, wie z.B. € in $. Ein Mehrertrag entsteht dabei noch nicht.
SP vergleiche ich mit der Kryptowährung NEO und GAS. Hier ist die Verzinsung zu beachten.
Disclaimer: Auch dieser Beitrag stellt keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Er dient ausschließlich Informationszwecken, für welche keine Haftung übernommen wird.
Danke für Deinen Kommentar @juntos.
Den Hinweis darauf, dass es sich bei der Konversion von Steem zu SP und umgekehrt um einem Umtausch von Vermögenswerten OHNE Beteiligung Dritter handelt finde ich sehr hilfreich. Gibt es hierfür noch ein weiteres Beispiel von ausserhalb der Krypto-Welt? Auch wenn ich beispielsweise einen Devisentausch vornehme ist ein An- bzw. Verkäufer beteiligt. Und ein Ertrag wäre steuerbar.
Mein Standpunkt wäre bislang der, dass es sich bei SP eben nicht um eine eigenständige Währung handelt, da mit SP weder gehandelt, noch etwas erstanden werden kann.
Grüsse und viel Erfolg bei Deinen ersten Schritten hier.
@shaka nochmal ergänzend zu deinen Fragen: Aktuell ist ja die Rechtslage so, dass noch nicht zwischen den Kryptowährungen und den verschiedenen Anwendungsmöglichkeiten unterschieden wird. Aus Sicht des Finanzamtes sind aktuell Steem, Steem$ und SteemPower alles digitale Währungen (Rechnungseinheiten laut BaFin §1 (11) S. 1 Kreditwesengesetz, Wirtschaftsgüter laut BMF). Bisher wird also nur auf den möglichen Nutzen als Zahlungsgmittel abgezielt. Deshalb wird nach meiner Einschätzung auch SteemPower so angesehen. Das kann sich aber in Zukunft noch ändern. Die Power ähnelt eigentlich mehr einem Unternehmensanteil an steemit.
Ein Beispiel in unserem nicht-virtuellen-Leben möchte ich dir auch noch nennen: Die steuerneutrale Anschaffung von Dollar über ein Exchange Konto.
Disclaimer: Auch dieser Beitrag stellt keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Er dient ausschließlich Informationszwecken, für welche keine Haftung übernommen wird.
Wenn ich in meine Wallet gehe und auf Steem kaufen klicke, werde ich mit BlockTrades verbunden. Dort ist es möglich z.B. Ether gegen SteemPower zu tauschen. Dabei ist 1 SP momentan 0,003929059853766586 Ether wert. Wichtig ist zu wissen, ob der Preis fest ist oder sich ständig ändert. Wäre dies der Fall, dann werden durch die Preisänderungen Kursgewinne oder Verluste realisiert. Diese sind dann steuerlich relevant.
Jedenfalls handelt es sich bei dem Erfassen von Content auf steemit um keine private Veräußerungsgeschäfte, da entweder Einkünfte aus Selbständigkeit oder Gewerbebetrieb erzielt werden. Hierbei gibt es keine Spekulationsfrist. Alle realisierten Kursgewinne und Verluste sind in der Gewinnermittlung anzugeben.
Hierzu werde ich, hoffentlich in Kürze, einen umfangreichen Beitrag erstellen.
Disclaimer: Auch dieser Beitrag stellt keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Er dient ausschließlich Informationszwecken, für welche keine Haftung übernommen wird.
Hallo Shaka,
Du hast mich eben im Introduceyourself Tag upgevotet.
Vielen Dank dafür.
Ich habe mich mal bei dir umgesehen. Wie kann ich am besten mit Dir in Kotakt treten ausser unter fremde Posts zu schreiben?
Danke
Alex
Dein Beitrag ist wirklich sehr informativ. Ich selbst musste mich im letzten Jahr diesbezüglich auch schlau machen was mehr lohnt (Gewerbeanmelden, Selbstständigkeit anmelden, Freiberuflich usw.) und bin mit meinem Berater vom Finanzamt schnell zum Enschluss gekommen, dass sich Freiberuflichkeit am meisten lohnt.
Hallo @marielue, vielen Dank. Das ist sicherlich auch der Regelfall, dass die Freiberuflichkeit gegenüber dem Gewerbebetrieb vorzuziehen ist.
Hi taxguy,
hast Du bei Deinen Recherchen auch etwas zu Letsplay-Videos erfahren? Wie sieht es dort aus? Ich meine ist die gestalterische Höhe erreicht, wenn ich das Geschehen kommentiere?
Hi @I3nc3, leider nicht. Ich selbst bin ja Steuerberater und dadurch - das muss ich zugeben - kein Fachmann im Beurteilen der gestalterischen Höhen und Tiefen von Videos. Dieses Fachgutachten muss also jemand anders erstellen. Bisher ist mir nicht bekannt, dass ein Finanz-Gericht in Deutschland sich schon damit befasst hätte.
Ich würde sagen:
Ist das Video noch genauso interessant, wenn man dich auf Stumm stellt?
Ist das Video noch interessant, wenn man nur den Ton hat?
Wenn du als Kommentator der ausschlaggebende Punkt bist, welcher ein Video "einzigartig" macht und du deinen eigenen "Fingerabdruck" hinterlässt (wie Gronkh, PewDiePie, whatever), dann ist es eine ausreichende gestalterische Höhe, ja.
Wenn das Video allerdings mit und ohne Ton mir keinen Mehrwert bietet, dann ist es definitiv keine gestalterische Höhe.
Well written post.. just got resteemed it..
Thanks a lot, @x33
Sehr informativ, vielen Dank!
Ich selbst habe 2014 mein erstes Kleingewerbe angemeldet. Als ich wenige Monate später dann davon erfuhr, dass Freiberufler Steuerliche Vorteile , gerade in meiner Branche als Personal Trainer, erhalten, befasste ich mich ebenfalls mit diesem Thema.
Durch deinen Beitrag konnte ich mein Wissen hierzu wieder etwas auffrischen was niemals verkehrt ist :)
Vielen Dank hierfür und viele Grüße Stuttgart
Hi @noexcuses, vielen Dank für Dein Feedback. Es freut mich, zu erfahren, dass Mehrwert dabei ist.
Interessantes Thema für mich. Wird für viele wichtig. Je nach Größe des Einkommens durch steemit. Ich denke mal solange es nicht zu groß wird kann man unter dem Radar fliegen.
Auswandern wäre vielleicht eine Alternative ...
Jain, Auswandern, kommt darauf an. Selbst auswander schützt nur beding vor dem Steuern zahlen in Deutschland ;)
@taxguy, danke für das Beispiel!
Das müsstest du erklären (bzw. kannst es gerne erklären, wenn du willst), warum es nur bedingt schützt. Klar, wenn du z. B. noch eine Immobilie in Deutschland besitzt, musst du die damit verbundenen Steuern zahlen, aber wenn du alle steuerrelevanten Verbindungen kappst ... was soll dann noch anfallen?
Lies doch z. B. mal die Panama-Berichte von @hilarski vielleicht bekommst du dann auch Lust ... :)
Je nach Verbindung sieht der deutsche Steuergesetzgeber bis zu zehn Jahre danach noch steuerbare Möglichkeiten. Die Details aber nicht hier, das mache ich besser separat. Das würde hier den Rahmen sprengen.
Die (soweit ich das als nicht Steurfachmann beurteilen kann) beste Quelle bezüglich Wegzugsbesteuerung findet sich hier.
Das Beispiel hab ich gerne gegeben.
Auswandern schützt tatsächlich nur bedingt vor dem Steuern zahlen in Deutschland. Ich glaube, dazu werde ich separat schreiben. Hier nur in aller Kürze so viel. Hat jemand ein Unternehmen in Deutschland (Gewerbebetrieb oder freiberufliche Tätigkeit), besteuert Deutschland in dem Moment des Auswanderns den Wert des Unternehmens. Das führt zu der unangenehmen Situation, dass man plötzlich nur aufgrund des Auswanderns Steuern auf einen Wert bezahlen muss, ohne dass einem zu diesem Zeitpunkt Einkünfte zufließen. Jetzt können wir getrost mal anfangen zu diskutieren, ob wir hier schon einen Betrieb (sei er gewerblich oder freiberuflich) haben. Ich vermute, dass das Finanzamt erst mal behaupten wird: ja.
Und das ist nur eine Folge: Wer einen Betrieb hat und auswandert ist unter gewissen Umständen auch weiterhin in Deutschland mit dem Betrieb steuerpflichtig.
@lintang gibt zudem das Beispiel der Immobilie. Für all diejenigen von uns, die (noch) keine Immobilienbesitzer sind, kommen aber zumindest die von mir genannten Punkte in Betracht.
Soviel erst mal in aller Kürze. Mehr im separaten Post.
Das mal als eine Folge des Auswanderns.
Unter dem Radar fliegen ist ein Ansatz, den ich nicht empfehlen kann. Ich betreue gerade einen Mandanten, bei dem in der Steuererklärung bestimmte Einkünfte jetzt erstmals angegeben wurden. Das führte dazu, dass das Finanzamt die Steuerveranlagung nicht durchführte, sondern ausdrücklich wissen will, seit wann diese Art von Einkünften erwirtschaftet wurde.