La riconciliazione dei pagamenti

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La parola riconciliazione deriva dalla parola latina reconcilare, che significa riunire di nuovo.

L'Italia è stata la culla della moderna contabilità a partita doppia. Le storie raccontano che i contabili fiorentini e genovesi hanno creato voci doppie perché alla chiesa cattolica non piacevano i numeri negativi. La prima esistenza conosciuta di documenti che includevano debiti e crediti corrispondenti erano conti della Repubblica di Genova nel 1340, anche se è probabile che la pratica abbia preceduto quei lavori di qualche tempo.

Uno dei primi libri ad essere pubblicati sull'argomento (e in effetti, uno dei primi libri ad essere pubblicati, periodo) fu "Tutto riguardo l'aritmetica, la geometria e la proporzione" di Luca Bartolomoes Pacioli nel 1494. In esso, Pacioli - un Frate francescano - ha descritto in che modo i conti si possono riconciliare attraverso due voci attentamente bilanciate. I conti finanziari moderni fanno ancora affidamento su quegli stessi concetti.

La riconciliazione dei conti è particolarmente importante anche per le aziende. Le aziende devono riconciliare i propri conti per evitare errori di bilancio, verificare la presenza di frodi ed evitare penalità da parte dei revisori: una contabilità accurata riduce i rischi legali tanto quanto i rischi finanziari. Gli errori possono avere gravi conseguenze per le società quotate in borsa. Ad esempio, un revisore che rivede i rendiconti finanziari della società in conformità con i regolamenti federali come il Sarbanes-Oxley Act del 2002 (che impone la riconciliazione dei conti riportati) potrebbe trovare un errore materiale, che la società avrebbe dovuto rivelare pubblicamente come un fallimento dei controlli, un errore significativo e / o una debolezza materiale. Sono necessarie alcune riconciliazioni per garantire che tutti gli esborsi e gli esborsi di cassa coincidano tra il conto economico e il rendiconto finanziario.

In un post precedente abbiamo parlato di pagamenti elettronici, in questo contesto tale valutazione viene effettuata tramite la riconciliazione del gateway di pagamento.La riconciliazione del gateway è il processo per verificare che le transazioni elettroniche di pagamento e rimborso elaborate nel sistema legacy dell'azienda corrispondano alle transazioni segnalate dal gateway. Ad esempio, se il sistema aziendale ha elaborato 200 transazioni attraverso un gateway, si dovrebbe avere vedere lo stesso numero di transazioni sul rapporto di riconciliazione del gateway, a volte chiamato anche il rapporto di liquidazione.

Un rapporto di liquidazione di solito include eventi delle seguenti tre fasi del ciclo di vita di un pagamento:

• Evento di elaborazione che indica che il sistema ha inviato il pagamento al gateway.
• Evento di liquidazione che indica che il pagamento è stato addebitato con successo dal pagatore e accreditato al beneficiario
• Eccezioni come gli storni di addebito per carte di credito e inversioni per altri metodi di pagamento. Questi tipi di eventi indicano che il cliente ha intrapreso un'azione attraverso la propria banca che influisce sul pagamento.