Wymiana kryptowaluty na kryptowalutę a PIT - BARDZO WAŻNY WYROK !!! PRAWO #1
Jak wspominałem we wcześniejszych postach, podzieliłem swój blog na kilka bloków tematycznych. Jednym z nich będą ciekawe informacje z dziedziny prawa i powiązanych z nim problemów. Pierwszy post z tej serii będzie dotyczył bolączki, która jest obecnie na czasie, czyli zagadnienia z opodatkowania handlu i wymianą kryptowaluty.
Wszelkie informacje, które przeczytacie, nie mogą być rozumiane jako porada prawna lub podatkowa. Jest to tylko i wyłącznie informacja. Sytuacja każdego z Was, powinna być zawsze rozpatrywana indywidualnie.
Kiedy działalność gospodarcza?
Działalność gospodarcza przy handlu kryptowalutami powinna być założona zawsze, kiedy spełniamy warunki określone w ustawie. Ponieważ określenie momentu, kiedy niezbędne jest założenie działalności gospodarczej, to temat rzeka, to odeślę Was do artykułu Arkadiusza Szczudło na ten temat. Link poniżej.
https://www.prawowmodzie.pl/kiedy-musze-zalozyc-dzialalnosc-gospodarcza/
Pomijając wszelkie rozważania na temat "czy mnie złapią jak nie założę działalności?", chciałbym zwrócić Waszą uwagę na bardzo świeży wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Olsztynie z dnia 5 maja 2018 roku o kwestii opodatkowania wymiany kryptowaluty na kryptowalutę.
Stanowisko organów podatkowych
Stanowisko wobec kryptowalut bardzo się zmieniało. Niedawne kontrowersje w sprawie rozliczenia podatku należnego i podatku PCC (podatek od czynności cywilno prawnej) zostały na szczęście już rozwiane. Na szczęście dla podatników, organy zrozumiały, że kryptowaluta nie jest prawem majątkowym!!! Wiem, że były orzeczenia sądów, które twierdziły inaczej i chętnie na ten temat podyskutuje, ale nie to jest istotą tego tematu. Wiemy, że PCC od kryptowalut nie trzeba płacić i zostało to już potwierdzone.
Wymiana kryptowaluty na kryptowalutę powoduje, według organów podatkowych przychód i obowiązek podatkowy. Tak interpretował tę kwestię organ podatkowy. Hymm ...
Prawem podatnika jest nie zgodzenie się z organem podatkowym
Tak. Możemy się z tym nie zgadzać i dochodzić swoich racji przed sądem. Tak zrobił jeden z przedsiębiorców. WSA w Olsztynie, przyznało mu rację. Wydając wyrok i uzasadniając go, poruszono bardzo ważną dla Nas kwestię. Aby zrozumieć jej istotę, musimy rozłożyć problem na czynniki pierwsze. Nie stresujcie się - wyjaśnię to szybko i w bardzo prosty sposób.
Podatek należy się od "kwoty należnej"
Oznacza to w skrócie, że nie jest istotne czy otrzymamy kasę, usługę lub towar za kryptowalutę czy nie, to mimo to, musimy podatek zapłacić. Jednak zamiana kryptowaluty na kryptowalutę nie daje nam konkretnego dobra!!! Według Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego, kryptowaluta jest "cyfrową reprezentacją wartości" i jak wskazano w orzeczeniu "nie ma wartości majątkowej samoistnej", czyli sama w sobie nie jest wartością. Wartość ma w momencie ZAMIANY NA JAKIEŚ DOBRO!!! Jest niezmiernie ważne uświadomienie sobie tego. Idąc za tym sformułowaniem, przychód następuje TYLKO WTEDY jeżeli następuje zamiana tej reprezentacji - kryptowaluty.
Podsumowanie
Ważne jest, aby każdy wiedział kiedy następuje przychód i zapłacił w odpowiedni sposób podatek należny. Istotne jest też założenie w odpowiednim momencie działalności gospodarczej i uiszczanie z tego tytułu stosownych opłat i wykonywanie odpowiednich obowiązków. Tutaj należy zwrócić uwagę na fakt, że wielu specjalistów uważa, że handel na giełdzie kryptowalutami zobowiązuje nas do założenia działalności gospodarczej.
Zapraszam do dyskusji.
Źródła:
Orzeczenie WSA w Olsztynie - I SA/Ol 201/18 http://orzeczenia.nsa.gov.pl/doc/63EA59051B
Strona "Prawo w modzie" - https://www.prawowmodzie.pl/kiedy-musze-zalozyc-dzialalnosc-gospodarcza/
Własne przemyślenia
Ponieważ polskie prawo dotyczące podatków i działalności gospodarczej jest nie tylko biznatyjsko skomplikowane, ale też zwyczajnie bandyckie, to rozwiązaniem bardzo wielu (jeśli nie prawie wszystkich) problemów jest operowanie krypto z bardziej cywilizowanej jurysdykcji i unikanie wszelkich pośredników działających w jurysdykcjach niecywilizowanych 😀
Pamiętaj, że istnieje coś takiego, jak negatywna optymalizacja podatkowa. Jeżeli nie jesteś rezydentem w danym państwie, to może być to uznane za celowe działanie na niekorzyść skarbu państwa i naliczą Ci podatek. Szczerze, to jest trochę kiepsko z tym w Polsce, bo nie jest możliwe prawidłowe prowadzenie księgi przychodów i rozchodów przy handlu krypto na giełdzie (handel bez lewara). Aby prawidłowo prowadzić dokumentacje musisz być na pełnej księgowości. Jest jednak światełko w tunelu, ale o tym w następnych postach.
Pamiętam, pamiętam - to jest właśnie jeden z przejawów bandytyzmu.
Ale jak już mamy być tacy koszerni, to zakładamy spółkę zoologiczną w cywilizowanej jurysdykcji (np. takiej gdzie na mocy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, wynagrodzenia dyrektorów są opodatkowane w państwie rejestracji i gdzie są normalne kwoty wolne od podatku, a nie takie a la 3-ci świat).
Tu są zdania podzielone, ale po części zgadzam się z Tobą. Jednak z innej strony ten CIT u nas nie jest taki tragiczny, a masz luz. Dodatkowo nowelizacja prawa, która weszła niedawno, daje dość spore ułatwienia i KNF coraz przychylniej na krypto patrzy. Czytałem, że jak w kraju będzie spoko to BitBay myśli o powrocie z Malty. To też napawa optymizmem. Grunt to rozważne działanie i nie robienie sobie z organów podatkowych wroga. To zawsze źle wyjdzie.
Jak na razie to :
W cuda to ja już dawno nie wierzę. CIT? Nie chodzi mi o CIT - to akurat nie jest żadnym problemem. Za to durnowate prawo pisane tak, żeby zawsze można było obywatela udupić, praktyka traktowania każdego jak potencjalnego oszusta, możliwość zniszczenia firmy jedną głupią decyzją, a przy tym kompletny brak odpowiedzialności urzędników za podejmowane decyzje, absolutnie w nieuprawniony sposób uprzywilejowana pozycja skarbu państwa i jego różnych agend w sporze z obywatelem przy braku realnych i skutecznych środków odwoławczych to są powody, dla których należy trzymać się zdala od takiego raju gospodarczego 😛
Zobaczymy jak zadziała konstytucja biznesu. Co do reszty masz dużo racji.
No cóż, śmiem wątpić czy zadziała, ale na szczęście problem ten mnie już nie dotyczy 😀
Świetnie to wyjaśniłeś, właśnie lubię takie prawnicze tematy. Czasami trzeba sporo pomyśleć żeby osiągnąć zamierzony cel i ty tym artykułem wywiązałeś się kapitalnie z zadania.
Dzięki. Postaram się w kolejnych postach nie zawieść. Niedługo kolejne ważne sprawy z tej serii.
Bardzo interesujący artykuł. Te wyjaśnienia są dla mnie proste i logiczne. Jeszcze jakby Urzędy Skarbowe rozumowały w podobny sposób, to by było zdecydowanie łatwiej :)
Teraz już nie mają wyjścia. Wyrok to wyrok. Coś się zaczyna zmieniać w tej kwestii. Powolny to proces, ale do przodu.