一篇文章看懂财务术语

一家企业在做什么？

在会计眼中，一家企业一直都在经营、投资、融资循环往复的做着这三件事，目的只有赚钱。所以说不以赚钱为目的的企业都是耍流氓，这是对的。

资产负债表、利润表、现金流量表则是记录企业经营、投资、融资行为的三张数据报表，通过分析三张报表数据即可了解企业赚钱的能力，看清一个企业的经营状况。

以下内容则介绍三张报表中相关术语以及每项术语所代表的意义，最后阐述三张报表中的数据关联，看清企业经营本质。点击底端【阅读原文】可查看所述财报术语思维导图

资产负债表：

* 货币资金-包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个项目的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内
* 应手账款-核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动赢收取的款项
* 其他应收款-指借给其他公司的钱，而没有利息或者收入的款项
* 预付账款-企业按照合同规定预付的款项
* 在产品-正在加工，尚未完成的产品
* 产成品-企业已经完成全部征税过程并已验收入库合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品
* 存活-企业在日常活动中持有以备出售的产品或商品、出在生产过程中产品、在生产过程或提供劳务过程耗用的材料和物料
* 待摊费用-预付的房租，预付的广告费用，这笔钱购买的资产只可以维持一段时间而无法持续维持
* 资产和费用-资产和费用之间有一个很大的共同之处就是读的花钱。但这笔钱可以换来一个队将来有用的东西，那他就是资产。如果这笔钱花完了，那他就是费用。
* 流动资产-之企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产
* 非流动资产-长期投资、固定投资、无形资产
* 历史成本-会计们把当时为购买合格资产所支付的金额叫做历史成本
* 金融资产-金融资产通常指企业的库存现金、银行存款、其他货币资金
* 公允价值-熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和资源的情况下所确定的价格
* 负债-由于过去的交易或事项所引起的公司、企业的现有债务，这种债务需要企业在将来以转移资产或提供劳务加以清偿，从而引起未来经济利益的流出
* 银行借款-一年内要还的是短期借款，一年以上要还的是长期借款
* 应付债券-且为筹集资金而对外发行的其现在一年以上的长期借款性质的书面证明，约定在一定期限内还本付息的一种书面承诺
* 流动负债-在一份资产负债表中，一年内或者超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务合计
* 非流动负债-偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务
* 股本-在中国，股本必须等于注册资本。当股东投入的金额比注册资本多，那多出来的这块，就是所谓的资本公积
* 盈余公积-企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金
* 未分配利润-企业未做分配的利润

股东权益=资产-负债；也就是说股东所得是企业中最后的利益所得者，股东所得体现了这个企业的赚钱能力

利润表：

* 营业税-税金包含在商品价值或价格之内的税=企业承担税费
* 增值税-税款不包含在商品价格内的税，价格与税分裂的说法=消费者承担税费
* 营业费用-公司销售，杂项与管理费用的同义词
* 管理费用-企业的行政管理部门为管理和组织经营而发生的各项费用
* 财务费用-企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用
* 投资收益-对外投资所得的利润、股东和债券利息等收入减去投资损失后的净收益
* 资产减值损失-因资产的账目价值高于其可收回金额而造成的损失
* 公允价值变动收益-以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产
* 营业外收入-除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入即营业外收入
* 营业外支出-企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出
* 补贴收入-政府为一些企业提供的补贴
* 汇兑损益-由于外贸业务而产生的汇率变动损益
* 应税所得-收入扣除成本、费用等之后的纯收益，纳税人取得任何一项所得，都有相应的消耗和支出，应给予扣除。只有企业获得的所得扣除未取得这些所得而发生的成本费用支出后的余额，才是企业所得税的应税所得

企业净利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动的收益+投资收益+营业外的收入-营业外的支出+补贴收益+汇总损益-所得税

现金流量表：

* 经营活动现金流量-企业投资活动和筹集活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量，他是企业现金的主要来源
* 投资活动现金流量-企业长期资产的构建及其处置产生的现金流量，包括构建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产现金流量，并按其性质分项列示
* 融资活动现金流量-指导致企业资本及债务的规模和构成发生变化的活动所产生的现金流量

现金流量表反应了资产负债表中货币资金增减变化的原因，反应企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

财务分析方法简介：

* 同型分析-资产负债表的同型分析为资产负债表的每个项目除以总资产，利润表的同型分析为利润表中的每个项目除以营业收入
* 比率分析

盈利能力指标
~毛利率=毛利/营业收入=（营业后入-营业成本）/营业收入
~净利率=净利润/营业收入

营运能力
~应收账款周转率=营业收入/（期初应收账款+期末应收账款）/2
~应收账款周转天数=365/应收账款周转率
~存活周转率=营业成本/（期初存货+期末存货）/2
~存货周转天数=365/存货周转率
~流动资产周转率=营业收入/（期初流动资产+期末流动资产）/2
~流动资产周转天数=365/流动资产率
~固定资产周转率=营业收入/（期初固定资产+期末固定资产）/2
~固定资产周转天数=365/固定资产周转率
~总资产周转率=营业收入/（期初总资产+期末总资产）/2
~总资产周转天数=365/总资产周转率

偿债能力
~流动比率=流动资产/流动负债
~速度比率=（流动资产-存活）/流动负债
~利息收入倍数=息税前收益/利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用
~资产负债率=总资产/总负债

投资回报
~总资产报酬率=净利润/(期初总资产+期末总资产）/2
~净资产报酬率=净利润/（期初股东权益+期末股东权益）/2

利润表主要描述经营活动，资产负债表主要描述投资、融资活动，现金流量表是站在风险的角度，揭示企业的风险状况和持续经营的能力。读懂三张报表，看清企业发展状况。

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