ZZP-boekhouder stelt elk jaar de fiscale tips op voor de zzp’er. Lees verder en investeer eventueel nog in 2022.

Aankoop elektrische auto in 2022

Met ingang van 2023 gaat de bijtelling boven de dertig mille omhoog. Koopt u in 2022 nog een elektrische zakelijk wagen dan heeft u over de eerste 35 mille 16 procent bijtelling.

Uw voordeel dat als u in 2022 koopt is 6% aan bijtelling (16% i.p.v. 22%) over de cataloguswaarde van € 30.000 tot € 35.000, voor vijf jaar lang.

Koop in 2022 een zakenpand, vakantiewoning of beleggingspand

In 2023 wordt de aankoop van een zakenpand, vakantiewoning of beleggingspand duurder. Dit komt door de verhoging van de overdrachtsbelasting m.b.t. deze panden. Koopt u in 2022 nog zo’n pand dan betaalt u 8% overdrachtsbelasting, in 2023 is dat 10,4%.

Schenking van ouders aan eigen kind voor eigen woning

In 2022 mag u uw kinderen of een derde nog onbelast € 106.671 schenken in verband met de aankoop van een eigen woning.

In 2023 wordt deze schenkingsvrijstelling verminderd naar € 28.947. In 2024 worde de regeling in het geheel afgeschaft.

Investeer en krijg kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Investeert u in 2022 meer dan € 2.400 in vaste activa dan heeft u recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
Dit is een fiscale aftrek op de winst.

De zzp’ er krijgt geen KIA als hij investeert in een woonhuis, verhuurde roerende en onroerende zaken, personenauto, goodwill, concessies en vergunningen.

Een aantal investerings aftrek tips

• Koopt u in 2022 voor 2.401 Euro of meer aan vaste activa? Zorg dan dat de aanschaf duurder is dan 450 euro exclusief BTW per stuk;
• U krijgt geen investerings aftrek als u minder dan € 2.400 excl. BTW investeert in 1 jaar;
• Het hoogste percentage aan KIA dat u kunt krijgen bedraagt 28 procent;
• Let op: Verkoop u de activa weer binnen 5 jaar dan moet u over de verkoopprijs excl. BTW weer desinvesteringsbijtelling betalen;
• Om voor KIA in aanmerking te komen hoeft u niet 1225 uur of meer voor uw zaak te werken, weet boekhouder-zzp.

Beloon meewerkende fiscaal partner

Werkt uw fiscaal partner mee in uw bedrijf, dan kunt u ervoor kiezen deze partner een arbeidsbeloning toe te kennen.

Bij een beloning van € 5.000 of hoger kunt u deze als bedrijfslast in mindering brengen op uw ondernemingswinst. Heeft uw partner zelf een baan (inkomen) dan is dit niet altijd voordelig. Maar werkt uw partner niet of valt hij/zij in een lagere belastingschijf dan kan dit zeer interessant zijn.

U kunt ook kiezen voor de meewerkaftrek. De meewerkaftrek bedraagt tenminste 1,25% en maximaal 4% van de winst. Voorwaarde is dat uw partner meer dan 525 uur meewerkt.

Startende zzp’er mag willekeurig afschrijven

Elke zzp’er dient zijn investeringen duurder dan 450 euro excl. BTW te activeren en in vijf jaar af te schrijven. Alleen de starter heeft een bijzondere positie. Die mag in de eerste drie jaar willekeurig afschrijven. Heeft u een hoge winst, schrijf dan veel af, daarmee drukt u nu de te betalen Inkomstenbelasting.

Factuur in december of in januari

Wanneer u in december werkzaamheden verricht kunt u in december 2022 of januari 2023 de factuur versturen. Stuurt u die in 2022 dan draagt u de BTW af in januari 2023 - aangifte vierde kwartaal 2022. Anders valt deze omzetbelasting in 2023 en betaalt u in april 2023 - aangifte eerste kwartaal.

Oninbare vorderingen: BTW terugvragen

U heeft gefactureerd en uw vordering is langer dan een jaar opeisbaar. Uw klant betaalt niet. Boek oninbare debiteuren af, vraag BTW terug. Het is vele zzp’ ers een doorn in het oog, de wanbetaler. Debiteuren die laat, te laat of soms helemaal niet betalen. Uw boekhouder boekt zo’n debiteur dan als dubieus.

Tot zover deze fiscale boekhoud-tips voor 2022. Mocht u vragen hebben hierover, dan kunt u altijd contact opnemen per telefoon op 06 1393 6399. ZZP Boekhouder is 7 dagen per week bereikbaar, ook na 17 uur, dus bel gerust. Emailen kan ook via [email protected]